黑龍江省依安農(nóng)場是一個負債較多、歷史包袱較重、經(jīng)濟實力較弱、基礎建設較差的小型農(nóng)場,資金緊張成為制約企業(yè)發(fā)展的一個瓶頸。農(nóng)場領導統(tǒng)一思想,建立制度,嚴格管理監(jiān)督,抓好剛性預算,緊縮開支。從場領導到機關干部和所有管理人員,都在財務預算的嚴格約束下,勒緊腰帶,節(jié)衣縮食,把錢用在農(nóng)田基本建設上,用在產(chǎn)業(yè)結構調整、發(fā)展高效農(nóng)業(yè)上,用在小城鎮(zhèn)建設和提高群眾生活質量上。三年來,農(nóng)場領導“狠著心,黑著臉”,在財務管理上以“壓、罰、嚴、摳、控”為手段抓剛性預算,共壓縮各項管理費用73萬元,節(jié)省各項開支103萬元,回收欠款1400萬元,為農(nóng)場持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展提供了有力保障。
壓字當頭把好關 實施逆控做預算
1、壓縮經(jīng)營成本。在目標利潤確定上,運用成本逆控法,在收入和固定費用確定的前提下,倒算出各項彈性費用。在測算過程中,他們運用科學的方法,對各單位上報的財務預算方案逐項研究,壓縮了各項彈性費用支出20萬元。最終確定了預算收入977萬元,預算支出877萬元,目標利潤100萬元的預算收支大盤子。與此同時,農(nóng)場充分考慮了農(nóng)業(yè)風險,收支留有余地。2003年,預留了10%的農(nóng)業(yè)風險收入68萬元,按彈性費用的10%預留了不可預見支出28萬元,為企業(yè)既定目標利潤的實現(xiàn)提供了雙保險.
2、壓縮支出。在貨幣資金收支預算編制上,他們堅持“以收定支,收支兩條線”,把全部貨幣資金支出,分為剛性貨幣資金支出和彈性貨幣資金支出。2003年在確定全年貨幣資金收入為943萬元的基礎上,首先滿足剛性貨幣支出517萬元后,再安排彈性貨幣支出指標。
3、壓縮彈性費用。在彈性費用確定上,他們采用零級預算編制辦法。即在核定各項彈性費用時,不考慮于歷史因素,全部從零核起。比如對招待費、差旅費、會議費、辦公費、修理費、物料消耗等都實行這一辦法。采用零基預算編制方法,有效的壓住了彈性費用的預算指標。
鐵面無私扣劃款 誰超支罰誰款
這個場抓剛性預算,各項指標年初定死,把場領導、各科室的費用指標落到人頭上。在執(zhí)行中,他們鐵面無私突出一個“罰”字,無論是誰,誰超支罰誰,場長超支罰場長,科長超支罰科長,絕不做樣子、走過場。只有做到了這一點,才能使剛性預算長久堅持下去。2002年,有五位場領導招待費超支,每人被罰1500元。2003年有20多位科室長電話費超支,被扣罰6000多元。在扣罰各項超支費用時,他們堅持公平、公正的原則,使大家心服口服。
嚴審嚴防促管理 預算監(jiān)督成體系
1、健全硬件建設體系,促進預算管理。這個場按上級有關部門要求,結合各單位實際,建立了財務預算收支報表體系,將各單位預算收支全部納入報表進行反眏。對機關各科室及基層單位的各項預算指標,場財務科建立了財務剛性預算控制登記簿,及時詳細地登記每筆支出的本月發(fā)生額、累計發(fā)生額及余額。月末,在“財務剛性預算控制公示板”上公布,使各核算單位及機關各科室主管領導對本單位、本科室的費用支出情況一目了然。2003年,總局、分局至農(nóng)場建立了財務剛性預算網(wǎng)絡控制系統(tǒng),對預算支出進行適時控制,在硬件上保證了對財務預算實施有效監(jiān)督。
2、強化審計監(jiān)督體系,加強日常監(jiān)督。2003年這個場加大了審計監(jiān)督力度,各單位剛性預算指標支出公開表,按月份報送審計部門審計,從而強化內(nèi)部監(jiān)督與控制,促進了財務管理的規(guī)范化和制度化。
3、為保證貨幣資金預算的順利實現(xiàn),農(nóng)場進一步完善了資金管理,嚴格執(zhí)行“一支筆”審批制度及民主理財制度。全場15個核算單位設1名出納員,重大項目或超過4萬元以上的資金支付要有民主理財領導小組成員共同研究決定。貨幣資金支出上重點保教師與政法人員工資、勞動保險費上繳、還貸支出、編制內(nèi)管理人員工資支出等,嚴格控制辦公費、交通費、招待費、差旅費等彈性費用。
4、嚴格執(zhí)行預算指標體系,履行預算調整程序。全年預算指標下達后,對實際運作中需進行調整的,實行逐級申報程序;在沒有確定調整指標前禁止超指標報賬,待分局調整預算指標批復后,再進行業(yè)務處理,從而保證了財務剛性預算的嚴肅性。
2011年1月16日,農(nóng)場計財科工作人員代表農(nóng)場與職工簽訂土地承包合同,一并收取土地承包費。
摳門管理搞得好 節(jié)省資金真奏效
1、辦公耗材控制上摳得細。機關科室辦公用品由辦公室負責統(tǒng)一采購,集中管理,按需發(fā)放。農(nóng)場購置了復印機,禁止各單位到他處花高價復印,由辦公室負責按成本計算復印費用,全年節(jié)約復印費近5000元。農(nóng)場黨委提出了“節(jié)約每一分錢,為企業(yè)做貢獻”活動,廣大黨員干部及機關工作人員紛紛從自身做起。辦公用紙兩面使用,打印機色帶,一面弄完后翻轉再用;可傳閱的材料減少打印,形成了“勤儉光榮,浪費可恥”的良好風氣。
2、電話費控制上摳得嚴。指標確定后,實行定額管理,每月各單位電話費按標準進賬,節(jié)約歸己,超支扣發(fā)。截止2003年10月末,全場共扣回超支電話費6000元。
3、電費控制上摳得緊。場領導以身作則,號召機關工作人員“愛場如家”,不到照明時間不開燈辦公。各科室都自覺節(jié)約用電,發(fā)現(xiàn)不使用的照明電燈,都主動關閉。去年8月份,這個場電網(wǎng)改造全面竣工,改變了電力線路老化、損耗嚴重的局面。同時,結合電網(wǎng)改造,農(nóng)場對居民用電進行了嚴格檢查,防止盜電現(xiàn)象發(fā)生。電力科結束了連年虧損的歷史,實現(xiàn)了收支平衡。
控制費用少支出 拓寬渠道增收入
1、取暖費控制。農(nóng)場投資興建了高效自動化節(jié)能鍋爐,每年可節(jié)約原煤40噸;場直單位全部實行集中供暖,增加取暖面積1100平方米;對鍋爐房繼續(xù)實行承包經(jīng)營,2003年取暖費比上年降低了1.2萬元。
2、招待費控制。這個場對新建招待所進行了招標承包,年增收承包費1萬元。招待費使用上實行領導包干,對口招待,規(guī)定陪客人數(shù),指定陪客人員,由辦公室按來客級別標準安排用餐。該場招待費現(xiàn)在按年初指標有計劃支出預計全年無超支。
3、差旅費控制。住宿費按人員級別實行定額控制,提倡機關工作人員坐火車出行,節(jié)省費用。
4、增加收入來源。2003年這個場在上年農(nóng)業(yè)取得豐收的基礎上,適當調整了收費標準,落實土地收入721萬元,比2002年增收了67萬元。為減少當年土地收入風險,農(nóng)場加大利費稅收繳力度,對土地實行上打出金、一次性承包經(jīng)營,全場上打出金比例達到50%。受災后農(nóng)場要求生產(chǎn)隊要堅決收齊下打出金,2003年對本場重災戶實行先交利費、后救濟,保證他們的生產(chǎn)生活的原則。對外來種地戶實行產(chǎn)品集中管理、農(nóng)機具財產(chǎn)抵押的原則,對當年的利費稅進行收繳。到11月中旬全場當年利費稅已全部收繳完畢,清理陳欠并回收陳欠資金245萬元。
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